2023년 증여세 개정 면제한도 변경 증여세율 계산하기

2023년 증여세 내용이 일부 개정 변경되었습니다. 증여세는 증여를 통해 타인의 권리나 재산을 받은 수증자가 납부해야 하는 세금입니다. 증여로 재산을 받은 사람은 기한 내에 증여세 신고 및 납부를 해야 하는데요. 오늘은 2023년 개정 된 증여세 면제한도와 증여세율, 그 밖에 자세한 내용을 살펴보도록 하겠습니다.

 

증여세 계산하기

 

1. 증여세란?

증여세는 증여로 재산을 받은 수증자가 기한 내에 증여세를 신고 및 납부해야 하는 것을 말합니다. 하지만 증여를 받은 사람이 국내에 거주하지 않거나 부득이한 사정으로 조세채권을 확보하기 힘들다면 증여한 자가 연대하여 납부해야 합니다. 또한 증여받은 수증자는 증여일로부터 3개월 내에 신고해야 하는데 이 기간 신고하는 경우 내야 할 세금의 10%를 공제받게 됩니다. 

 

◆ 알아두면 좋은 팁!

- 납부해야 할 세금이 많을 경우 나눠서 내거나 부동산으로 대체할 수 있습니다.

- 치료비, 피부양자의 생활비, 교육비, 축하금, 부의금, 혼수용품 등은 비과세 되는 증여 재산입니다.

- 유증과 사인증여의 경우 증여가 아닌 상속세 과세대상입니다.

- 유증은 유언에 의해 유산의 전부 또는 일부를 무상으로 다른 사람에게 물려주는 것을 말합니다.

- 사인증여는 사망으로 인한 증여를 말합니다.

 

2. 증여세율과 면제한도

 

■ 증여세율

증여세율은 최저 10%부터 최고 50%까지 총 5단계의 초과 누진세율로 구성됩니다.

과세표준	2023년 세율	누진공제액
1억원 이하	10%	없음
5억원 이하	20%	1천만 원
10억원 이하	30%	6천만 원
30억원 이하	40%	1억 6천만 원
30억원 초과	50%	4억 6천만 원

 

※ 수증자가 증여자의 자녀가 아닌 직계비속일 경우 30%의 할증률이 적용

※ 미성년자가 20억 원을 초과한 금액을 증여받게 되는 경우 40%의 할증률이 적용

※ 증여자의 사망으로 직계비속이 증여받아야 하는 경우 상속으로 보기 때문에 할증 증여세율은 적용되지 않습니다.(직계존속과 직계비속 등 기타 친족범위는 아래 도표를 참조)

 

증여세 면제대상

직계존속 : 조상으로부터 직계로 내려와 본인에 이르는 사이의 혈족 예) 부모님, 조부모님, 증조부님

직계비속 : 본인으로부터 직계로 이어져 내려가는 혈족 예) 아들, 딸, 손자

기타 친족 : 6촌 이내 혈족, 4촌 이내 인척 예) 형제, 자매, 시부모, 며느리, 사위 등

 

■ 2023년 개정된 증여세 면제한도

2023년부터 직계비속과 미성년자 증여공제 금액이 일부 확대되었습니다. 직계비속 증여공제 금액은 5천만 원에서 1억 원으로 확대, 미성년자 증여공제 금액은 2천만 원에서 5천만 원으로 확대되어 저출산 고령화 상황에서 세대 간 자본 이전을 통한 소비여력의 확대 효과를 기대할 수 있습니다. 단, 수증자가 비거주자라면 증여재산 공제를 받을 수 없으니 확인하시기 바랍니다.(증여세법 제53조) 자세한 증여세법은 하단 링크 클릭하시면 바로 확인해 볼 수 있습니다.

 

증여세법

증여자	기존 증여세 면제한도액	2023년 개정 증여세 면제한도
배우자	6억원	6억원
직계존속	5천만원 (단, 미성년자 증여시 2천만원)	5천만원 (미성년자에게 증여시 5천만원으로 확대)
직계비속	5천만원	1억원으로 확대
기타친족	1천만원	1천만원
그외	없음	없음

 

증여세 개정안 면제한도 변경

 

3.  그 밖에 변경 내용

 

■ 부동산 증여 취득세 과세표준 변경

부동산을 증여받은 수증자는 증여세와 취득세를 함께 부담하게 됩니다. 기존에는 시가표준액을 기준으로 취득세를 납부했지만 2023년부터는 시가인정액을 기준으로 납부하게 됩니다. 때문에 개정 후 납부금액이 더 늘어나게 되었습니다.

 

■ 양도소득세 이월과세 기간변경

배우자 또는 부모, 자녀에게 증여받은 부동산 등 재산을 제 3자에게 양도할 경우 증여자의 취득가액을 기준으로 양도차익을 계산해서 양도세를 납부하게 됩니다. 양도소득에 이월과세 기간은 기존 5년에서 개정 후 10년으로 늘어났으니 이점 참고하시기 바랍니다. 

 

☞ 증여세 계산하기 ☜

 

여기까지 증여세율과 2023년 일부 변경 된 면제한도 내용에 대해 살펴보았습니다. 증여 상황에 따라 납부 증여세 금액이  다소 부담스럽고 아깝다고 느껴질 수 있을 것 같습니다. 하지만 제때 납부하지 않으면 큰 불이익이 따를 수 있으니 잘 확인해 보시고 미리 납부하시기 바랍니다. 증여세 계산이 어려운 분들은 상단 링크 증여세 계산하기를 활용하시기 바랍니다.

 

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